要。內地稅務居民須就全球所得申報，境外股票轉讓及股息按20%稅率補稅，6月30日前完成。滬港通、深港通轉讓差價暫免至2027年底，股息仍按20%代扣。這條邊界不搞清楚，後面的身份規劃全是空談。
收到稅局風險提醒，不理會會怎樣？
稅務機關透過CRS取得境外金融帳戶資訊後，會按「提示提醒、督促整改、約談警示、立案稽查、公開曝光」五步工作法推進。收到提示後拒不補繳，稽查程序就會啟動，稅務機關將全面調查並要求提供佐證材料。此時若仍不申報，依《稅收徵管法》可被認定為「經通知申報拒不申報」的偷稅，除補稅與滯納金外，另處不繳、少繳稅款0.5倍至5倍罰款。
滯納金按日加收萬分之五。以應補稅款100萬元、拖延一年計算，滯納金約18.25萬元；被動查處的罰款最低50萬元、最高可達500萬元，總成本是主動補稅的數倍甚至數十倍。主動糾正通常只涉及補稅和滯納金，存在免予罰款的可能性。
炒美股、港股的盈利和股息，具體怎麼算稅？
境外證券交易在內地沒有免稅政策。炒美股實現的盈利屬於財產轉讓所得，按20%稅率申報；持有期間取得的股息、紅利，同樣按「利息、股息、紅利所得」項目適用20%比例稅率。美股股息在美國預扣10%後，內地補差額至20%；港股視類型處理。
滬港通、深港通是例外。內地個人投資者透過滬港通、深港通投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得，繼續暫免徵收個人所得稅至2027年12月31日；但透過滬港通投資香港聯交所非H股取得的股息紅利，由中國結算按20%稅率代扣。基金互認買賣香港基金份額的轉讓差價，同樣暫免至2027年底。
CRS 2.0穿透離岸殼公司後，香港帳戶資訊會被交換回內地嗎？
會。CRS 2.0要求金融機構穿透核查股權結構和實際控制關係。若穿透後確認實際控制人是中國稅務居民，該殼公司名下的帳戶資訊、資產規模、資金流轉及收益情況，都會被自動報送並交換至內地稅務主管機關。BVI、開曼、中國香港這些傳統離岸中心都已相繼完成規則升級與落地執行。
稅務機關的底層邏輯早已不是「知不知道你有這筆收入」，而是「你的申報數據和外部數據能不能對得上、差異是否可解釋」。銀行帳戶購買理財、基金、股票投資、股息分紅的資訊，都在交換範圍內。
香港身份能幫我規避CRS下的境外所得申報嗎？
不能直接規避。香港身份解決的是居住地和身份規劃問題，但稅收居民身份認定看的是在內地是否有住所，或一個納稅年度內在內地居住是否累計滿183天。優才、高才拿到香港身份後，若家庭、經濟利益仍在內地，仍可能被認定為內地稅務居民，全球所得申報義務不會自動消失。
真正需要處理的是身份變化的合理基礎。此前做過身份調整或CRS申報策略調整的人，更要注意CRS身份和稅收居民身份的銜接，避免申報數據和外部數據出現無法解釋的差異。
境外所得申報的追溯期是幾年？滯納金怎麼算？
多地稅務機關針對高淨值個人2022至2024年度境外收入發出自查提醒，個別案例延伸更早。申報時間窗口是取得所得的次年3月1日至6月30日，可透過個人所得稅APP「境外所得申報」模組或自然人電子稅務局WEB端辦理。外幣所得按國家稅務總局公布的人民幣匯率中間價折算。
滯納金按日萬分之五，從滯納之日起計算。不申報、不繳納，滯納金會持續累積。若未來透過銀行流水等其他渠道曝光，仍需申報，且可能已錯過主動糾正的時間窗口。
金融機構客戶盡職審查：身份與住址核實清單
以下是根據香港金管局《打擊洗錢及恐怖分子資金籌集指引（認可機構適用）》第4.7及4.8節整理的清單，按「身份資料收集—香港居民核實—非永久性居民核實—住址證明—覆核週期」順序重組，可直接逐項打勾使用。
| 步驟 | 核實項目 | 具體要求 | 完成 |
|---|---|---|---|
| 一、身份資料收集 | 核實身份所需資料 | 全名、出生日期、國籍、身分證明文件的類別及號碼 | ☐ |
| 二、香港居民核實 | 香港永久性居民 | 參考香港身份證核實姓名、出生日期及身份證號碼，並保存身份證複本 | ☐ |
| 三、非永久性居民核實 | 非永久性居民的國籍核實文件 | 核實國籍，取得護照或同類旅行證件等國籍核實文件 | ☐ |
| 四、住址證明 | 核實香港居民住址的可用文件 | 水電費單、銀行月結單、政府部門信件等可顯示姓名及住址的文件 | ☐ |
| 五、覆核週期 | 高風險客戶的覆核週期 | 最低限度每年對所有高度風險客戶（不動戶除外）的狀況進行一次覆核 | ☐ |
這份清單的意義在於，金融機構的盡職審查不是一次性動作。高風險客戶每年至少覆核一次，意味著帳戶資訊的準確性和可追溯性會被持續檢查。對於持有香港帳戶的內地稅務居民來說，帳戶資訊在CRS下被交換的顆粒度只會越來越細。
加密資產與未來的交換節奏
加密資產方面，香港擬實施CRS修訂，並計劃啟動CARF資訊交換。但內地尚未承諾實施CARF，境內禁止虛擬貨幣交易業務，境外服務商掌握的中國稅務居民交易數據不會透過CARF機制自動交換回內地。這不等於風險不存在：加密資產的法定貨幣出入金必經銀行帳戶，而銀行帳戶資訊早已在CRS下與內地自動交換，大額、頻繁的資金異動本身就是風險線索。
把境外所得申報和香港身份規劃放在一起看，真正的合規窗口不在身份本身，而在申報數據和外部數據能否對齊。6月30日之前，先把每一筆境外收入的納稅年度、金額、可抵免稅額和有效憑證理清楚。
信息来源
本文整理自以下公开材料：
- 财税丨倒计时不足30天！CRS交换下境外所得申报怎么办？安理律师事务所-高端商事综合性律师事务所安理观法
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