税务与跨境

香港薪俸税流程是：税务局发报税表（BIR60），你申报入息与免税额，税务局评税后发评税通知书，有异议须在通知书发出后的法定期限内以书面提出反对。税率、免税额、扣除上限与反对期限天数均以税务局最新公布为准。首次报税没收到表，也须在指定期间主动通知税务局。

保险赔款依法免征个税，分红退保等收益理论适用20%税率，但目前无专门征税规定，以税务总局最新公布为准。香港不征股息税、资本利得税和遗产税；内地与香港2018年9月已实施CRS首次自动交换。真正的问题是：赔款免税有法定依据，投资收益是否征税尚无统一官方文件。

可能会。信托若属被动非财务实体，其控权人（含受益人）须穿透识别并申报，内地税务居民受益人信息可被交换回内地税务总局。前提是受益人构成控权人、且被认定为申报税务管辖区税务居民。香港与内地自2018年起进行首次自动交换，2020年起申报管辖区增至126个。

可以。缓缴暂缴税须在缴税限期前28天或税单发出后14天内以书面（IR1121）申请；分期缴税另填IR1360系列，由税务局酌情批准。逾期即加征5%附加费，再逾期6个月加征10%。九成规则、8个月帐目拟本、12与21个工作天回覆时限，一次讲清。

香港自2006年2月11日起取消遗产税，该日或之后去世人士的遗产无须课征。内地法定继承房产免征契税，但再出售可能按20%缴个税；非法定继承（遗赠）须缴3%–5%契税。跨境继承流程视个案而定，具体税率以两地官方最新公布为准。

拿香港身份不等于香港税务居民。先向香港税务局申请居民身份证明书，再向内地税务机关申报，抵免额按内地税法计算，超出部分可结转以后年度。抵免上限是该笔收入按内地税法算出的应纳税额，不是香港实缴多少就抵多少。

香港不征股息税和资本利得税，但内地税务居民须就全球所得申报：境外股息按20%计税，期权行权按工资薪金或财产转让所得处理。港股通买H股，股息被H股公司按20%代扣；香港薪俸税只对在港受雇收入课税。同一笔收入会不会被双重征税？两地税收安排可申请抵免。

2025/26课税年度报税表已于2026年5月4日发出，一般人士纸本交表截止6月4日，经税务易网上报税自动延期一个月至7月4日；独资业务东主纸本延至8月4日、网上延至9月4日。延期须在截止日前提出，迟交会被罚款或检控，评税主任发出的估计评税不给予免税额及多项扣除。下文讲清各日期边界与后果。

香港出租物业被查税，一般补税追溯6年，涉欺诈或蓄意逃税可追10年；罚款最高为少征税款3倍，另加附加费。收到查询信务必及时回复并咨询专业意见。下文讲清追溯年限、罚款差异、个人入息课税选择与CRS影响。

内地业主出租香港物业，2026年核心税负是：物业税按应评税净值15%征收，实际约为租金收入12%；差饷住宅累进5%-12%，非住宅统一5%；地租按应课差饷租值3%。差饷与地租实际由谁承担，取决于租约条款。下文把计算逻辑与申报路径一次说清。